Otrzymałeś spadek? Nie zawsze musisz zapłacić podatek.

Obowiązki podatkowe związane z dziedziczeniem uzależnione są od tego, kto nabywa spadek oraz od jego wysokości.  Obowiązek zapłaty podatku nie wystąpi w przypadku spadków i darowizn, których wartość nie przekroczyła w sumie 9637 zł od jednej osoby w ciągu pięciu lat. Ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje także zwolnienie dla najbliższej rodziny. Warunkiem jest jednak zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego w sześciomiesięcznym terminie. Termin ten liczymy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia stwierdzającego nabycie spadku, a w przypadku notarialnego poświadczenia dziedziczenia – od dnia zarejestrowania aktu. Warto pamiętać, iż w przypadku uchybienia temu terminowi nie ma możliwości jego przywrócenia. Dokonanie zgłoszenia po upływie sześciu miesięcy powoduje zatem utratę prawa do całkowitego zwolnienia od podatku.

Zgłoszenia nabycia spadku do urzędu skarbowego dokonuje się na druku SD- Z2. Właściwym miejscowo jest urząd skarbowy właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy, a jeżeli w skład spadku wchodzi nieruchomość, właściwość ustala się według miejsca położenia nieruchomości.

To całkowite zwolnienie z podatku od spadku przysługuje tylko najbliższym wymienionym w ustawie tj. małżonkowi, zstępnym, wstępnym, pasierbom, rodzeństwu, ojczymowi. Inni spadkobiercy muszą co do zasady rozliczyć się z fiskusem, składając zeznanie podatkowe.

Beata Drożdż, Ewa Tymińska s.c., Kancelaria Doradztwa Podatkowego